Вам прислали два коммерческих предложения, вы взглянули на итоговые цифры в конце документов и выбрали вариант подешевле? Подождите! Это распространённая ошибка, из-за которой компания может потерять деньги. Сопоставлять финальные суммы – всё равно что оценивать автомобиль исключительно по обивке сидений, игнорируя технические характеристики двигателя. Чтобы определить действительно выгодное предложение, нужно анализировать стоимость товаров без учёта налогов. Сейчас подробно объясним, почему это критически важно и как помочь компании существенно сэкономить.
Природа НДС и различия в налоговых ставках
НДС (налог на добавленную стоимость) – это обязательный платёж в государственный бюджет. Поставщик не оставляет эти средства себе, а выступает своеобразным посредником: собирает их с клиентов и перечисляет государству.
На российском рынке действуют четыре варианта налогообложения:
• 22% – общая система налогообложения (ОСНО)
• 5% или 7% – упрощённая система (УСН)
• 0% – организация является плательщиком НДС, но для отдельных операций применяется нулевая ставка
• Без НДС – компания или ИП не платит этот налог либо освобождена от него
Как это влияет на заказчика?
Налоговая система поставщика – индикатор его масштаба.
• Организация с НДС 22% – это, как правило, крупное предприятие со значительными оборотами и серьёзными ресурсами
• Компании со ставками 5% или 7% – обычно представители малого и среднего бизнеса. Законодательство разрешает им работать по таким ставкам только при определённом уровне годового дохода:
o НДС 5% – выручка от 20 до 250 млн ₽
o НДС 7% – выручка от 250 до 450 млн ₽
Важный нюанс: если вы планируете крупный проект бюджетом 10–30 млн ₽, а поставщик работает по ставке 5% (то есть относится к малому бизнесу), ему может быть сложно справиться с таким объёмом работ. Масштабные и сложные задачи разумнее доверять крупным игрокам со ставкой 22%.
НДС – это не статья расходов организации
Многие заказчики ошибочно полагают: «У них НДС 22%, значит, они завысили цену, это невыгодно». Это самое распространённое заблуждение в сфере закупок!
Проведём аналогию: когда вы сдаёте стеклянную тару в пункт приёма, вы получаете назад залоговую стоимость. НДС работает похожим образом – это возвратный платёж.
Если ваша компания также работает с НДС, государство зачтёт уплаченный поставщику налог в счёт уменьшения ваших налоговых обязательств. Фактически эти деньги просто проходят через ваш счёт транзитом. Вы не несёте реальных потерь. Наличие НДС в счёте – это не признак завышенной цены поставщиком.
Если объяснять простым языком:
НДС перестаёт быть расходом только при одном условии: если ваша компания является плательщиком этого налога и имеет право на налоговый вычет. В остальных случаях – например, при работе на упрощённой системе – налог, уплаченный поставщикам, становится реальной статьёй расходов и увеличивает фактические затраты компании.
Безусловно, при выборе контрагента организации учитывают не только размер НДС. Бухгалтерия, отдел закупок, тендерный отдел и служба безопасности оценивают финансовую устойчивость, релевантный опыт, условия оплаты, сроки исполнения и другие значимые критерии. Однако для первичного анализа целесообразно рассматривать стоимость сделки «в чистом виде» – без учёта налогов.
Бюджеты с НДС и без НДС: методология правильного сравнения
В коммерческих предложениях цены могут быть представлены «полными» (с НДС) и «чистыми» (без НДС). Сопоставлять их напрямую – ошибка, сравнимая с попыткой сравнить стоимость квартиры с отделкой и цены на «бетонную коробку». Всегда запрашивайте у поставщика детализацию цены. Сравнивать следует исключительно стоимость товаров или услуг без налогов – только так вы получите объективную картину.
Практический пример
Сценарий 1. Вы заказываете партию термокружек. Четыре поставщика выставили счета на одинаковую сумму. С кем выгоднее сотрудничать? Для ответа нужно «очистить» счета от налогов и определить реальную стоимость товаров.
Проанализируем расчёты в таблице: поставщик А с налогообложением по ставке 22% предложил наиболее выгодные условия – стоимость товаров без налогов составляет 204 918,03 ₽, тогда как у поставщика на УСН 5% – 238 095,24 ₽.
Сценарий 2. Снова заказываем термокружки, но теперь поставщики выставили счета на разные суммы. Первое желание – выбрать минимальную итоговую цифру. Не спешите! Рассчитаем стоимость без налогов, помня, что НДС – это транзитный платёж, который компания сможет зачесть в конце года.
Как видно из таблицы, поставщик А вновь оказался наиболее выгодным вариантом — стоимость после «очистки» от налогов составляет 204 918,03 ₽. Если бы вы ориентировались только на итоговую сумму в счёте, могли бы выбрать поставщика Г с суммой 220 000,00 ₽ и переплатить 15 081,97 ₽ по сравнению с предложением поставщика А на ОСНО 22%.
Механизм налогового вычета на практике
Для начала разберёмся в терминологии. Принять НДС к вычету – значит уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ваша компания начисляет НДС с собственных продаж (это «исходящий» НДС), и из этой суммы можно вычесть НДС, уплаченный поставщикам при приобретении сырья, товаров и услуг («входящий» НДС). В бюджет организация уплачивает разницу между исходящим и входящим НДС.
Работая с поставщиками на ОСНО со ставкой 22%, ваша компания в конце года сможет зачесть большую сумму НДС и соответственно уменьшить свои налоговые обязательства. Продемонстрируем это цифрами:
Государство учитывает ваши платежи с НДС и говорит: «Раз вы уже заплатили налог 45 081,97 ₽ при покупке товаров у поставщика на ОСНО 22%, то вместо 500 000 ₽ вы заплатите всего 454 918,03 ₽».
Ваша компания сэкономила 45 081,97 ₽ на налоговых выплатах – никакой переплаты не произошло.
Если бы вы приобрели сувенирную продукцию у поставщика на упрощённой системе без НДС, уменьшить налоговые обязательства на 45 081,97 ₽ было бы невозможно, и пришлось бы уплатить полные 500 000 ₽.
Именно поэтому сотрудничество с поставщиками на общей системе налогообложения (22%) часто оказывается более выгодным для бюджета компании.
Зачем мы делимся этой информацией
В ADMOS мы убеждены: наши клиенты должны демонстрировать профессионализм и компетентность перед руководством. Когда менеджер не просто механически оплачивает счёт, а предоставляет руководителю обоснованный расчёт, демонстрирует реальную экономию и объясняет налоговые преимущества – его ценность как специалиста существенно возрастает. Руководство обязательно отметит сотрудника, который умеет грамотно управлять бюджетом компании.
Мы предоставляем эти знания, чтобы вы развивались, совершенствовали профессиональные навыки и становились незаменимыми экспертами. Успешный и благодарный менеджер – наш самый ценный долгосрочный партнёр. Мы заботимся о вашем профессиональном росте, чтобы вы могли эффективно заботиться о бизнесе своей компании.
Ключевые выводы (памятка для закупки сувенирной продукции и услуг)
С помощью нашего налогового калькулятора вы мгновенно определите, какое предложение выгоднее для вашей компании ↓↓↓↓
Налоговый калькулятор от ADMOS
Оставайтесь с теми, кто не прячет цифры за сложной терминологией, а помогает вам экономить и демонстрировать профессионализм перед руководством!
